證交稅計算公式,申報退稅,台股當沖、ETF證交稅率

【證交稅全攻略】計算公式,申報退稅,台股當沖、ETF證交稅率有多少?

買賣股票時,除了券商會向投資人收取的手續費以外,賣出股票時也會事先扣除一筆國家交易稅,那就是「證券交易稅」。

證券交易稅是每當投資人賣出有價證券時,會連賣出部位的手續費一併收取的交易稅。

接下來將告訴你證交稅是什麼?不同的有價證券證交稅率各別是多少?(股票、ETF、台股當沖…)、證交稅申報查詢方法?繳納款項規定?有哪些情況可以辦理證交稅退稅?證交稅計算方式?文章中還會實際用試算範例教你怎麼算。

證交稅是什麼?

證交稅,或稱證券交易稅,英文:Transfer Tax (on stock),是證券交易稅條例 規定的國家稅,是指每當證券投資人賣出股票或其他有價證券時需要繳納給政府的交易稅。

只要是買賣公司發行之股票、公司債或經過政府核准並公開募銷的其他有價證券,都會被課徵證券交易稅。

而證交稅的交易稅會以賣出部位的成交價格來乘以稅率後得到稅額。

簡單來說,證交稅是一種證券投資人賣出有價證券時,會以賣出價格乘以稅率後向政府繳納的交易稅。

以下再幫你整理出證券交易稅需要知道的重點部分,包括:

  • 納稅義務人
  • 有價證券的種類
  • 免徵證交稅的有價證券
  • 免徵證交稅的情況

納稅義務人

一般的證券投資人在「賣出」股票或有價證券時,當下就已經支付了證交稅,其餘細節還有以下幾種情況:

  • 私人間買賣有價證券由誰報繳有價證券如係由持有人直接出讓與受讓人者,其代徵人為受讓證券人並代徵繳納證券交易稅。
  • 有價證券如果是經由證券經紀商受客戶委託出賣者,由證券經紀商負責代徵繳納證券交易稅。
  • 股份有限公司股票,經法院拍賣,由股票拍定人作為證券受讓人代徵繳納證券交易稅。
  • 有價證券如果是經由證券承銷商出賣其所承銷之有價證券,即由證券承銷商代徵繳納證券交易稅。

有價證券的種類

徵收證交稅最常見的標的種類是「股票」,除了股票之外還有以下幾種類型:

  • 股票/股權證書
  • ETF(指數股票型基金)
  • 債券
  • 權證
  • 受益憑證
  • 其他有價證券

免徵證交稅的有價證券

政府為了活絡金融市場政策而祭出的證交稅優惠,以下幾種有價證券類型免徵證交稅。

  • 公司債
  • 金融債券
  • 以債券為主要投資標的的上市及上櫃指數股票型基金受益憑證(債券指數股票型基金之投資標的,限於國內外政府公債、普通公司債、金融債券、債券附條件交易、銀行存款及債券期貨交易之契約。)但是,槓桿型及反向型的債券指數股票型基金受益憑證,不適用此類型,仍然需要繳納證交稅。

以上種類的有價證券,政府規定從民國106年1月1日起 10 年內至民國115年12月31日不須繳納證交稅。

但是,槓桿型及反向型的債券指數股票型基金受益憑證,不適用此類型,仍然需要繳納證交稅。

免徵證交稅的情況

除了不徵收的有價證券,還有以下不用徵收證交稅的情況

  • 台灣指數股票型基金經主管機關核准發行並以直接跨境方式於我國境外上市,投資人在我國境外證券交易市場買賣該指數股票型基金。
  • 如果有價證券是因為繼承或贈與而取得的情況,因為此情況不屬於交易行為,所以不徵收證交稅。
  • 遺產稅的納稅義務人,經過核准以遺產中的股票或其他有價證券抵繳應納遺產稅款時,因為此抵繳行為不屬於交易行為,所以不會被課徵證交稅。

延伸閱讀:【綜合所得稅全攻略】計算方式&申報規定,稅率級距,免稅額,扣除額有多少

證交稅率多少?(股票、台股當沖、ETF…)

證交稅會根據投資商品的種類不同而有不同徵收稅率,一般證券投資人最常投資的類型有股票、ETF等有價證券。

以下再幫你整理出各種有價證券所對應的證交稅稅稅率,包括:

  • 股票
  • 台股當沖
  • ETF(指數股票型基金)
  • 債券換股權利證書
  • 權證
  • 證券投資信託事業依法發行之受益憑證
  • 國內外政府公債
  • 普通公司債
  • 金融債券
  • 債券ETF

股票、ETF及其他有價證券證交稅稅率表格

有價證券種類證交稅稅率備註
股票0.3%
台股當沖0.15%(減免至110年12月31日)
債券換股權利證書0.3%
ETF(指數股票型基金)0.1%除債券ETF
認購(售)權證0.1%
證券投資信託事業依法發行之受益憑證0.1%
國內外政府公債0%(免徵至115年12月31日)
普通公司債0%(免徵至115年12月31日)
金融債券0%(免徵至115年12月31日)
以債券為標的的ETF0%(免徵至115年12月31日)

延伸閱讀:【新手投資教學】ETF是什麼意思?種類、優點缺點、與基金股票有何不同?

證交稅計算方式&試算範例  

證交稅的計算方式很簡單,只要將你投資的「有價證券賣出的成交價格乘以該有價證券適用的證交稅率,就會得到證券交易稅。」

透過上句話證交稅的計算式解釋,我們可以得出有幾個公式要素,分別是:

  • 有價證券賣出的成交價格
  • 該有價證券適用的適用稅率

兩者相乘就會得到應繳納的證交稅額。

所以,證交稅計算公式為:

應繳納的證交稅=有價證券賣出的成交價格×該有價證券適用的稅率

更多完整的內容如下表:

有價證券種類證交稅稅率證交稅稅計算公式
股票0.3%賣出價×0.3%
台股當沖0.15%賣出價×0.15%
債券換股權利證書0.3%賣出價×0.3%
ETF(指數股票型基金)0.1%賣出價×0.1%
認購(售)權證0.1%賣出價×0.1%
證券投資信託事業依法發行之受益憑證0.1%賣出價×0.1%
國內外政府公債0%賣出價×0%
普通公司債0%賣出價×0%
金融債券0%賣出價×0%
以債券為標的的ETF0%賣出價×0%

證交稅試算範例    

假設陳股神先生在台積電一張股票200元時買進,並在股價達600元時賣出,這筆交易的證券交易稅計算代入公式要素後如下:

  • 有價證券賣出的成交價格:600元(600×1000股=60萬元)
  • 該有價證券適用的適用稅率:0.3%(股票的適用稅率千分之三)

因此,陳先生應繳納的證交稅計算公式會是:

應繳納的證交稅=60萬×0.3%=1800元。(如下圖)

證交稅計算方式&試算範例
資料來源:財政部稅務入口網─證交稅試算網站

延伸閱讀:【股票抽籤教學】申購股票流程全解析,如何查詢,抽股票風險?

證交稅申報查詢、繳納方式、如何退稅及退手續費?

接下來幫你整理如何證交稅申報查詢、繳納方式、如何退稅等內容。

證交稅申報

證交稅申報除了人工申報以外,也可以到財政部電子申報繳稅服務網站網路申報。

  • 人工申報
  • 網路申報

人工申報

代徵人於每次買賣交割之當日,依規定稅率代徵,並於代徵之次日,填具繳款書(稅單可以向各地總局及轄區分局或稽徵所服務台索取),向代收稅款金融機構繳納。

網路申報

證券商只須至財政部電子申報繳稅服務網站下載申報軟體,登載證券商 基本資料後,即可登錄每日成交資料,產出「每日交易資料媒體檔」, 匯入報稅系統完成申報,並提供附條碼繳款書列印功能便利繳納,另 系統可自「每日交易資料媒體檔」,自動彙整成代徵(繳納)月報表 供代徵人或納稅義務人確認,簡化月報表申報作業。

點我前往辦理證交稅申報查詢

證交稅繳納方式

買賣有價證券,由代徵人於每次買賣交割之當日,按規定稅率代徵後,於代徵之次日填具證券交易稅代徵稅額繳款書,向銀行代收稅款處或代收稅款之金融機構繳納(郵局不代收)。

證交稅退稅、獎金、退手續費

以下在幫你整理如何證交稅退稅、領獎金,以及退券商手續費的方法。

證交稅退稅辦法

請代徵人填具申請書並檢附證券交易稅一般代徵稅額繳款書代徵人、出賣人收執聯及存證聯正本暨贈與稅納(免)稅證明向代徵人地址所在地稽徵機關申請退稅。

可退稅情況有以下:

  • 贈與股票誤繳證券交易稅
  • 因稅率或計算錯誤多繳證券交易稅

贈與股票誤繳證券交易稅

由代徵人會同出售有價證券人填具申請書,並檢附證券買賣雙方身分證正反面影本、證券交易稅一般代徵稅額繳款書代徵人收執聯、出賣人收據聯及存證聯正本及稽徵機關核發之贈與稅繳清證明書或核定免稅證明書,向代徵人地址所在地國稅局辦理退還誤繳之證券交易稅。

因稅率或計算錯誤多繳證券交易稅

由代徵人會同出售有價證券人填具申請書,並檢附證券買賣雙方身分證正反面影本、證券交易稅一般代徵稅額繳款書代徵人收執聯、出賣人收據聯及存證聯正本及買賣價金收付憑證等,向代徵人地址所在地國稅局申請更正核退溢繳之證券交易稅。

證交稅領獎金辦法

如果代徵人依法定程序及期限完成代徵義務者,該管稽徵機關應按期代徵稅額給予千分之1的獎金,但每一代徵人每年以新臺幣2,400萬元為限。

退手續費

而退手續費的項目並不是由政府徵收的證交稅來退回,而是與券商談手續費折扣,兩者是完全不一樣的項目。

如果自身每月的股票成交量加總很高,超過千萬或甚至億,可以與券商營業員談手續費的折扣,通常是5折~3折不等。

  • 證交稅:賣出時以成交價乘以稅率後先預繳給券商
  • 手續費:買進、賣出時皆會依買賣價乘以券商規定的利率得到手續費,並繳給券商。

延伸閱讀:【貨物稅全攻略】稅率,計算,申報查詢,補助退稅減免全流程解析

總結

最後,幫你總結本文重點。

  • 證交稅是一種證券投資人賣出有價證券時,會以賣出價格乘以稅率後向政府繳納的交易稅。
  • 證交稅會根據投資商品的種類不同而有不同徵收稅率。
  • 股票證交稅率0.3%;台股當沖證交稅率0.15%;ETF證交稅率0.1%
  • 證交稅計算方式:應繳納的證交稅=有價證券賣出的成交價格×該有價證券適用的稅率
  • 證交稅退稅常見情況有兩種:贈與股票誤繳證券交易稅、因稅率或計算錯誤多繳證券交易稅。

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本文提到的投資標的與方法,僅為作者個人經驗分享與筆記資料整理,並不代表任何投資標的推薦,請讀者投資前一定要自行評估風險。

by August

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