最後更新於 2024 年 3 月 10 日
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本文開始
政府對於土地的徵稅除了有土地增值稅與田賦以外，還會針對納稅義務人持有土地所有權時徵收「地價稅」。
接下來告訴你地價稅是什麼？要如何查詢？地價稅稅率有幾種？自用住宅稅率又是多少？
地價稅試算方法怎麼算？地價稅繳納時間是什麼時候？哪裡繳？過期怎麼辦？如何補單？
在文章中還幫你整理了繳地價稅的三張推薦信用卡。
地價稅是什麼？如何查詢？
地價稅，又可稱作土地稅，英文:Land Value Tax，是土地稅法規定的土地稅之一，是指政府針對土地所有權人及納稅義務人課徵的財產持有稅，只要有持有土地所有權，不管是否買賣都需要繳納的稅務。
因為地價稅是屬於地方稅，所以試算結果會依土地所在地、土地用途不同而有所不同。
簡單來說，地價稅是一種地方政府向持有土地所有權人課徵的財產持有稅。
以下在整理出幾項地價稅需要知道的重點部分，包括：
- 納稅義務人
- 土地使用人代繳的情況
- 免徵地價稅的情況
- 地價稅如何查詢？
納稅義務人
地價稅的納稅義務人主要是「持有」土地所有權的人，除了土地所有權人之外，還有以下這幾種納稅義務人：
- 土地所有權人
- 設有典權土地的典權人
- 承領土地的承領人
- 承墾土地的耕作權人
- 土地所有權屬於公有財產的管理機關
- 土地為分別共有者，地價稅以共有人各按其應有部分為納稅義務人
- 土地所有權屬於公同共同財產(包含未辦繼承登記)的管理人
- 土地為信託財產的受託人
土地使用人代繳的情況
如果發生以下幾種情況，會由土地使用人代繳地價稅。
- 納稅義務人行蹤不明。
- 土地權屬不明。
- 土地無人管理。
- 土地所有權人申請由土地佔有人代繳。
如果土地所有權人在同一直轄市、縣 (市) 內有兩筆以上土地，為不同之使用人所使用時，如土地所有權人之地價稅係按累進稅率計算，各土地使用人應就所使用土地之地價比例負代繳地價稅之義務。
免徵地價稅的情況
- 都市計畫公共設施保留地，在保留期間仍為建築使用者，除了自用住宅用地依第十七條之規定外，統一按照千分之六計徵地價稅；其它沒有作為任何使用、與使用中之土地隔離者，免徵地價稅。
- 公有土地按基本稅率徵收地價稅。但公有土地供公共使用者，免徵地價稅。
地價稅如何查詢？
以下用5個步驟教你快速在線上查詢地價稅。
- STEP 1 前往線上查繳稅系統
- STEP 2 使用自然人/工商憑證 或其他憑證
- STEP 3 輸入身分證字號與憑證PIN碼
- STEP 4 功能選單→電子傳送服務→「申請、變更、取消」
- STEP 5 選擇縣市別、稅目別選擇「地價稅」後查詢
STEP 1 前往線上查繳稅系統
STEP 2 使用自然人/工商憑證 或其他憑證
這邊以「自然人/工商憑證」做為示範說明。
你可以選擇以下幾種方式查詢地價稅。
- 自然人/工商憑證
- 全民健康保險卡
- 金融憑證 卡片
- 金融憑證 檔案
- 行動憑證 TW-Fido
STEP 3 輸入身分證字號與憑證PIN碼
接下來輸入資料：
- 身分證字號或統一編號
- 憑證PIN碼(預設為民國出生年月日共六碼)
STEP 4 功能選單→電子傳送服務→「申請、變更、取消」
進入系統後，在畫面左邊的功能選單中，點擊電子方式傳送服務下拉，並點選「申請、變更、取消」。
STEP 5 選擇縣市別、稅目別選擇「地價稅」後查詢
接著，在畫面右邊畫面中就會出現上圖，並選擇以下內容。
- 選擇土地所在地「縣市別」
- 稅目別選擇「地價稅」
- 完成後點擊「查詢」
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地價稅繳納時間及方式、過期補單、哪裡繳？信用卡推薦
接下來幫你整理關於地價稅繳納的幾個重點，包括：
- 地價稅繳稅時間與期限
- 地價稅哪裡繳？繳款方式？
- 地價稅過期、罰則、補單
- 地價稅信用卡推薦
地價稅繳稅時間與期限
地價稅納稅義務人或代繳義務人應於收到地價稅稅單後三十日內，向指定公庫繳納。
相關日期如下表：
| 納稅義務基準日 | 地價稅繳納期間 | 課稅所屬期間 |
| 同年8月31日 | 每年11月1日~11月30日 | 同年1月1日至12月31日 |
地價稅哪裡繳？繳稅方式？
- 前往代收稅的金融機構臨櫃辦理，除了郵局之外。
- 金額3 萬元以下可至各大便利商店(統一7-11、全家、萊爾富、OK)
- 長期約定轉帳，約定帳戶須至少開徵 2 個月後才能完成申請繳稅
- 直接到自動櫃員機（ATM）轉帳至指定帳戶
- 電話語音可使用信用卡、活期（儲蓄）存款帳戶轉帳
- 網際網路可使用信用卡、晶片金融卡轉帳、活期(儲蓄)存款帳戶轉帳
- 下載行動支付業者 APP 繳稅。
- 行動裝置直接掃描繳款書上的 QR-Code 繳稅。
- 利用自然人憑證、工商憑證、已註冊之健保卡或已綁定自然人憑證之行動裝置至四大超商多媒體資訊kiosk 機（如 ibon 或 famiport 等）列印繳稅單，至櫃臺繳納（限 3 萬元以下）。
- 利用已註冊健保卡、自然人憑證、金融憑證、工商憑證或已綁定自然人憑證之行動裝置至地方稅網路申報作業系統線上查繳稅。
| 地價稅哪裡繳 | 繳稅方式 | 手續費 |
| 臨櫃繳納 | 至金融機構以現金或票據繳納臨櫃信用卡或行動支付繳納 | 無手續費。 |
| 便利商店繳稅 | 持地方稅繳款書繳納 多媒體事務機列印繳費單（小白單）繳納 | 由地方稅稽徵機關負擔。 |
| 自動櫃員機轉帳納稅 | 持金融卡貼有「跨行：提款+轉帳+繳稅」標誌之自動櫃員機。 | 由地方稅稽徵機關負擔。 |
| 約定轉帳納稅 | 在金融機構或郵局的存款帳戶，填妥委託轉帳代繳 | 由地方稅稽徵機關負擔 |
| 信用卡繳稅 | 地方稅網路申報網站線上查繳稅行動支付工具行動裝置QR-Code掃描器APP繳稅服務網站電話語音 | 民眾無須負擔 |
| 活期（儲蓄）存款帳戶轉帳繳稅 | 限納稅義務人本人於金融機構或郵政機構開立之活期（儲蓄）存款帳戶。地方稅網路申報作業網站線上查繳稅行動支付工具行動裝置QR-Code掃描器APP 繳稅服務網站電話語音 | 由地方稅稽徵機關負擔 |
| 晶片金融卡網際網路轉帳 | 地方稅網路申報作業網站線上查繳稅行動支付工具繳稅服務網站 | 由地方稅稽徵機關負擔 |
地價稅過期、罰則、補單
很多人會問，如果地價稅過期了，要去哪裡繳？怎麼補單？會不會有罰鍰？
以下幫你整理出如果地價稅過期了，會有哪些需要注意的重點。
- 地價稅過期罰則：依稅法規定如果超過繳納稅日期，會被加徵「滯納金」，滯納金計算為每超過2天按滯納數額加徵百分之一滯納金。如果超過30天仍未繳納地價稅，會直接被移送至法院強制執行。
- 地價稅過期哪裡繳：過期的地價稅單不必到稅捐稽徵機關繳納，可以到各大銀行、農會、信用合作社等代收稅款處繳納。（郵局除外）
- 地價稅補單：最快的方式是直接在各大超商的系統列印地價稅繳稅白單，像是7-11(ibon)、全家(FamiPort)、OK(OK-go)及萊爾富(Life-ET)等系統。
地價稅信用卡推薦
接下來幫你整理出繳地價稅信用卡的推薦表格，比較重點有手續費、是否可以分期和優惠方案等等。
使用Money101網站比較過後，以下精選出三種地價稅信用卡推薦：
| 卡片 | 花旗銀行 現金回饋PLUS卡 | 聯邦銀行 賴點一卡通御璽卡 | 中國信託 中信商旅鈦金卡 |
| 推薦稅額 | NT$2,500 以下 | NT$2,500~16,666 | NT$16,666 以上 |
| 繳稅管道 | 於街口繳納地價稅（限台北市） | 任何形式刷卡，並以 LINE Pay Money繳納卡費 | 官網所列的繳稅專線及網站、財政部稅務入口網 |
| 繳稅優惠 | 享 10% 回饋，上限 NT$1,000 元限新戶 | 以 LINE Pay Money 扣款，享有 2% LINE Points 回饋 | 繳納稅費享 0.2% 現金回饋無上限 |
| 其它 | 不限通路享有 2% ，每年上限 6 萬元新戶首三月享有行動支付 10% 優惠 | 一般消費 2%，國外消費 3% LINE Points 回饋，LINE Pay Money 繳卡費再回饋 2%新戶於 Money101 申辦，核卡一月內任刷一筆，加碼 100 LINE Points | 一般消費 1%，繳稅學費水電瓦斯 0.2%，海外消費 2.5%登錄可分 3/6 期零利率 |
| 申請連結 | 點我立即申請 | 點我立即申請 | 點我立即申請 |
地價稅稅率多少？自用住宅用地多少？
地價稅稅率與土地增值稅一樣，會因為「土地用途」而有所不同，土地用途會分為一般用地稅率和特別稅率。
- 一般用地稅率
- 特別稅率
一般用地稅率
一般用地還會根據「累進起點地價」來分為6種稅率等級，而累進起點地價是以各該直轄市或縣（市）土地 7 公畝（ 700 平方公尺）之平均地價為準。但不包括工業用地、礦業用地、農業用地及免稅土地在內。
各直轄市、縣市累進起點地價均不相同，實際金額請逕洽各直轄市、縣市地方稅稽徵機關查詢。
| 稅率級距 | 課稅地價判定「累進起點地價」標準 | 地價稅稅率(百分比) |
| 第1級 | 課稅地價未超過累進起點地價者 | 1%(基本稅率) |
| 第2級 | 課稅地價超過累進起點地價未達 5 倍 | 1.5% |
| 第3級 | 課稅地價超過累進起點地價 5 倍至10倍 | 2.5% |
| 第4級 | 課稅地價超過累進起點地價 10 倍至 15 倍 | 3.5% |
| 第5級 | 課稅地價超過累進起點地價 15 倍至 20 倍 | 4.5% |
| 第6級 | 課稅地價超過累進起點地價 20 倍以上 | 5.5% |
特別稅率
地價稅的特別稅率有自用住宅用地、公共設施保留地、事業直接使用之用地、公有土地。
| 適用土地 | 地價稅稅率(百分比) | 備註 |
| 自用住宅用地、勞工宿舍用地、國民住宅用地 | 0.2% | 「都市土地面積未超過三公畝部分」與「非都市土地面積未超過七公畝部分」 |
| 公共設施保留地 | 0.6% | 其它未作任何使用並與使用中之土地隔離者，免徵地價稅。 |
| 工業用地、礦業用地、私用公園、動物園、體育場、加油站、公眾使用停車場、寺廟、教堂用地、政府指定之名勝古蹟用地及其他經行政院核定之土地。 | 1% | 停車場不包含臨時路外停車場用地 |
| 公有土地 | 1% | 按基本稅率徵收 |
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地價稅試算方法
地價稅試算方式一樣會分為「一般用地稅率」和「特別稅率」
- 一般用地稅率試算方法
- 特別稅率試算方法
一般用地稅率試算公式
一般用地稅率先判斷課稅地價超過累進起點地價多少倍以確認稅率級數，再乘級數適用稅率後，扣除累進差額得應繳地價稅額。
透過這句話我們可以知道一般用地稅率公式要素有：
- 課稅地價＝申報地價 × 面積（平方公尺）
- 累進起點地價＝各該直轄市或縣（市）土地 7 公畝（ 700 平方公尺）之平均地價
- 稅率級數共6級
- 地價稅適用稅率1%~5.5%(依級距)
- 累進差額＝累進起點地價×級數固定利率
因此得到一般用地的地價稅計算公式為：
一般用地價稅計算公式＝(課稅地價×適用稅率)－累進差額＝應繳地價稅額
| 稅率級距 | 地價稅計算公式 | 地價稅稅率(百分比) |
| 第1級 | 應徵稅額＝課稅地價（未超過累進起點地價者）× 稅率(1%) | 1%(基本稅率) |
| 第2級 | 應徵稅額＝課稅地價（超過累進起點地價未達 5 倍者）× 稅率(1.5%)－累進差額（累進起點地價 × 0.005） | 1.5% |
| 第3級 | 應徵稅額＝課稅地價（超過累進起點地價 5 倍至10倍者）× 稅率(2.5%)－累進差額（累進起點地價 × 0.065） | 2.5% |
| 第4級 | 應徵稅額＝課稅地價（超過累進起點地價 10 倍至 15 倍者）× 稅率(3.5%)－累進差額（累進起點地價 × 0.175） | 3.5% |
| 第5級 | 應徵稅額＝課稅地價（超過累進起點地價 15 倍至 20 倍者）× 稅率(4.5%)－累進差額（累進起點地價 × 0.335） | 4.5% |
| 第6級 | 應徵稅額＝課稅地價（超過累進起點地價 20 倍以上者）× 稅率（5.5%）－累進差額（累進起點地價 × 0.545） | 5.5% |
特別稅率試算公式
特別稅率的計算簡單，只需要將課稅地價乘以土地用途相對應的地價稅稅率即可得出。
- 課稅地價＝申報地價 × 面積（平方公尺）
- 特別稅率試算公式＝課稅地價×地價稅適用稅率＝應繳地價稅額
| 適用土地 | 特別稅率試算公式 | 地價稅稅率(百分比) |
| 自用住宅用地、勞工宿舍用地、國民住宅用地 | 課稅地價×0.2%＝應繳地價稅額 | 0.2% |
| 公共設施保留地 | 課稅地價×0.6%＝應繳地價稅額 | 0.6% |
| 工業用地、礦業用地、私用公園、動物園、體育場、加油站、公眾使用停車場、寺廟、教堂用地、政府指定之名勝古蹟用地及其他經行政院核定之土地。 | 課稅地價×1%＝應繳地價稅額 | 1% |
| 公有土地 | 課稅地價×1%＝應繳地價稅額 | 1% |
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總結
最後，總結本文地價稅全攻略的重點。
- 地價稅是一種地方政府向持有土地所有權人課徵的財產持有稅。
- 地價稅查詢可以點我前往線上查繳稅系統。
- 地價稅稅率依土地用途分為「一般用地稅率」與「特別稅率」。
- 一般用地的地價稅試算公式：(課稅地價×適用稅率)－累進差額＝應繳地價稅額
- 特別稅率的地價稅試算公式：課稅地價×地價稅適用稅率＝應繳地價稅額
- 地價稅自用住宅稅率為0.2%。
- 地價稅信用卡推薦「花旗銀行現金回饋PLUS卡」、「聯邦銀行 賴點一卡通御璽卡」、「中國信託 中信商旅鈦金卡」
- 地價稅納時間為每年11月1日~11月30日。
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