關稅查詢SOP,計算公式,進口車關稅,哪裡繳,怎麼付

【關稅查詢SOP】計算公式,進口車關稅要多少?5大步驟教你如何查詢進口稅

打響中美貿易戰的戰火號角就是兩國間的提高關稅徵收政策,而關稅收得很高的台灣也是進口車為什麼入境後比國外價格高出那麼多的主因。

台灣關稅是將貨物進口稅、貨物稅和營業稅相加過後的稅額,除了會依貨物種類而定,不同貨物規格也會有不同稅率。

接下來告訴你關稅是什麼?關稅計算方式為何?要怎麼試算?關稅查詢方式有哪些?進口車關稅率是多少?在淘寶、iherb網站買的東西關稅要多少?關稅要到哪裡繳?要怎麼付?

在文章中還幫你整理了關稅查詢進口稅率的5大步驟。

關稅是什麼?

關稅,英文:Tariff,是關稅法規定的稅額,是指對國外貨物要進口入境國內時,由財政部海關單位執行徵收的進口稅金。

關稅時常被單純認為只是「進口稅」,但是關稅會因為貨物種類不同而徵收的稅率也不同,因此也會牽涉到「貨物稅」。

包含貨物稅在內,台灣關稅總共包含三種稅務:「進口稅、營業稅、貨物稅。」

簡單來說,關稅是一種當國外貨物入境國內時,國家會依貨物種類而徵收的稅金。

以下在整理出幾項關稅需要知道的重點部分,包括:

  • 納稅義務人
  • 有哪些貨物種類
  • 不可以進口的貨物種類
  • 免稅的進口貨物
  • 免徵關稅的情況

納稅義務人

只要是從國外進口入境國內的貨物,關稅納稅義務人就會是貨物收貨人、提貨單或貨物持有人

像是如果你很常網購或海外購物,身為貨物收件人的你就是關稅納稅人。

有哪些貨物種類

關稅課徵的貨物種類基本上可以說是包山包海,講都講不完。

所以接下來依關務署整理的貨物種類大項來分類,更多細項會在後面「查詢」章節說明。

  • 動植物產品及其調製品、糖及糖果、可可及巧克力、粉調製品糕餅、調製蔬果
  • 調製食品、菸、酒、飲料、飼料、石化產品、無機化學品
  • 有機化學品、肥料、染料、藥品、香料、化粧品、橡、塑膠及雜項化學品
  • 木材、紙類、皮革、鞋類、帽類、玩具
  • 紡織品、家具、 照明設備
  • 礦物、陶瓷、玻璃、仿手飾、鑄幣、藝術品
  • 珍珠、寶石、卑金屬
  • 機械、車輛、航空器、船舶
  • 電機與設備、影視、電器產品、電腦及事務機器
  • 醫療器材、儀器、鐘錶、樂器、武器

不可以進口的貨物種類

  1. 偽造或變造的貨幣、有價證券及印製偽幣印模。
  2. 侵害專利權、商標權及著作權的物品。
  3. 依國家法律規定不得進口,或者禁止輸入的物品。

免稅的進口貨物

  • 總統、副總統應用物品。
  • 駐在中華民國之各國使領館外交官、領事官與其他享有外交待遇之機關及人員,進口之公用或自用物品。但以各該國對中華民國給予同樣待遇者為限。
  • 外交機關進口之外交郵袋、政府派駐國外機構人員任滿調回攜帶自用物品。
  • 軍事機關、部隊進口之軍用武器、裝備、車輛、艦艇、航空器與其附屬品,及專供軍用之物資。
  • 辦理救濟事業之政府機構、公益、慈善團體進口或受贈之救濟物資。
  • 公私立各級學校、教育或研究機關,依其設立性質,進口用於教育、研究或實驗之必需品與參加國際比賽之體育團體訓練及比賽用之必需體育器材。但以成品為限。
  • 外國政府或機關、團體贈送之勳章、徽章及其類似之獎品。
  • 公私文件及其類似物品。
  • 廣告品及貨樣,無商業價值或其價值在限額以下者。
  • 中華民國漁船在海外捕獲之水產品;或經政府核准由中華民國人民前往國外投資國外公司,以其所屬原為中華民國漁船在海外捕獲之水產品運回數量合於財政部規定者。
  • 經撈獲之沈沒船舶、航空器及其器材。
  • 經營貿易屆滿二年之中華民國船舶,因逾齡或其他原因,核准解體者。但不屬船身固定設備之各種船用物品、工具、備用之外貨、存煤、存油等,不包括在內。
  • 經營國際貿易之船舶、航空器或其他運輸工具專用之燃料、物料。但外國籍者,以各該國對中華民國給予同樣待遇者為限。
  • 旅客攜帶之自用行李、物品。
  • 進口之郵包物品數量零星在限額以下者。
  • 政府機關自行進口或受贈防疫用之藥品或醫療器材。
  • 政府機關為緊急救難自行進口或受贈之器材與物品及外國救難隊人員為緊急救難攜帶進口之裝備、器材、救難動物與用品。
  • 中華民國籍船員在國內設有戶籍者,自國外回航或調岸攜帶之自用行李物品。
  • 政府機關為舉辦國際體育比賽自行進口或受贈之比賽用必需體育器材或用品。

免徵關稅的情況

  1. 進口郵包物品完稅價格在新臺幣2,000元以內者,免徵關稅、貨物稅及營業稅,但不包括菸酒及實施關稅配額的農產品,若超過2000元則依完稅價格全額計算,且如果同一個收件人每半年超過6次頻繁進口,第7次開始則無法享有此免稅優惠。
  2. 在國外運輸途中或起卸時,因損失、變質、損壞致無價值,於進口時向海關聲明者。
  3. 起卸以後,驗放以前,因天災、事變或不可抗力之事由,而遭受損失或損壞致無價值者。
  4. 在海關查驗時業已破漏、損壞或腐爛致無價值,非因倉庫管理人員或貨物關係人保管不慎所致者。
  5. 於海關放行前,納稅義務人申請退運出口經海關核准者。
  6. 於海關驗放前,因貨物之性質自然短少,其短少部分經海關查明屬實者。
  7. 課徵關稅之進口貨物,發現損壞或規格、品質與原訂合約規定不符,由國外廠商賠償或調換者,該項賠償或調換進口之貨物,免徵關稅。
  8. 應徵關稅之貨樣、科學研究用品、試驗用品、展覽物品、遊藝團體服裝、道具、攝製電影電視之攝影製片器材、安裝修理機器必需之儀器、工具、盛裝貨物用之容器,進口整修、保養之成品及其他經財政部核定之物品,在進口之翌日起六個月內或於財政部核定之日期前,原貨復運出口者,免徵關稅。
  9. 貨樣、科學研究用品、工程機械、攝製電影、電視人員攜帶之攝影製片器材、安裝修理機器必需之儀器、工具、展覽物品、藝術品、盛裝貨物用之容器、遊藝團體服裝、道具,政府機關寄往國外之電影片與錄影帶及其他經財政部核定之類似物品,在出口之翌日起一年內或於財政部核定之日期前原貨復運進口者,免徵關稅。
  10. 納稅義務人得以暫准通關證替代進口或出口報單辦理貨物通關,該貨物於暫准通關證有效期限內原貨復運出口或復運進口者,免徵關稅。
  11. 進口供加工外銷之原料,於該原料進口放行之翌日起一年內,經財政部核准復運出口者,免稅。
  12. 經營銷售貨物予入出境旅客之業者,得向海關申請登記為免稅商店。免稅商店進儲供銷售之保稅貨物,在規定期間內銷售予旅客,原貨攜運出口者,免稅。

延伸閱讀:【營所稅全攻略】稅率級距+計算公式,有哪些申報與繳納方式?

關稅計算方式&試算範例

台灣關稅會同時牽涉到三種稅務,包括進口稅、貨物稅和營業稅。

因此關稅計算方式會由「貨物完稅價格」乘以「1+進口稅率」,再乘以「1+貨物稅率」,最後乘以「1+營業稅率」最後得到應繳總關稅。

關稅計算方式

透過上句話解釋,我們可以得知幾項關稅計算公式的必備要素,如下:

  • 貨物完稅價格:完稅價格須包含商品購買價格 + 國際運費 + 保險費
  • 進口稅率:依貨物種類而定。
  • 貨物稅率:依貨物種類而定。
  • 營業稅率:固定為5%。

再來就可以直接列出關稅計算的公式為:

應繳關稅額=貨物完稅價格×(1+進口稅率)×(1+貨物稅率)×(1+營業稅率)-貨物完稅價格

關稅試算範例

假設我們從美國iherb網站訂購保健食品,一般保健食品稅則號別歸屬第2106.90.99號,進口稅率30%,免貨物稅,營業稅率固定5%,訂購金額經匯率換算後總共是新台幣5000元,而國際運費則免運費,也沒有保險費,應繳關稅總額計算如下:

  • 貨物完稅價格:5000+0+0=5000元
  • 進口稅率:30%
  • 貨物稅率:0%
  • 營業稅率:固定為5%。

因此可以得到關稅計算式為:

應繳關稅總額 = 5000×(1+30%)×(1+0%)×(1+5%)=6825-5000=1825元

注意!如果是以各自的「稅率」計算,則是以累進相乘;如果是以各自的「稅額」計算,則是各自算出稅額後再相加,兩種關稅計算方法都可以算出。

延伸閱讀:【基本面選股】毛利率是什麼│計算公式,多少算高?和淨利率的差別?

關稅查詢進口稅率的5大步驟(適用進口車、海外購物、淘寶、iherb..)

關稅的計算方式通常除了進口稅之外,營業稅和貨物稅都好處理,營業稅固定5%,而貨物稅你可以透過這篇【貨物稅全攻略】知道有多少。

最麻煩的是「進口稅」,如果你要查詢貨物關稅的進口稅率,接下來教你用5個步驟快速查出來!(以下進口稅皆以關稅代表)

  • STEP 1 前往「關港貿單一窗口」網站
  • STEP 2 稅則稅率查詢→綜合查詢作業
  • STEP 3 四種關稅查詢方式
  • STEP 4 查詢到貨物正確「貨名」
  • STEP 5 第一欄為「進口稅率」

STEP 1 前往「關港貿單一窗口」網站

點我前往「關港貿單一窗口」網站後,點擊「稅則稅率」。(如下圖)

關稅查詢步驟
稅則稅率

STEP 2 稅則稅率查詢→綜合查詢作業

關稅查詢進口稅率的5大步驟

進入稅則稅率查詢頁面後,選擇作業名稱第一項的「(GC411)稅則稅率綜合查詢作業」

STEP 3 四種關稅查詢方式

關稅查詢進口稅率的5大步驟

接下來可以看到右邊共有四種查詢方法,包括:

  • 內容查詢
  • 分章查詢(含歷程)
  • 稅則分章查詢
  • (特種)貨物稅查詢

這邊直接使用第一種「內容查詢」作為關稅查詢方法。

STEP 4 查詢到貨物正確「貨名」

關稅查詢進口稅率的5大步驟

在內容查詢頁面中,共有幾項查詢需要的資訊,包括:

  • 稅則號別
  • 中文貨名
  • 英文貨名
  • 輸出入規定
  • 進出口日期

如果知道稅則號別是最輕鬆的查詢做法,但是通常一般人都不會知道,我會建議你可以直接在Google搜尋引擎直接搜尋「貨名關鍵字+稅則號別」

不然只要直接輸入中文貨名即可查出,但是通常相同貨物種類的稅則類別有很多種,會將貨物種類的規格再做細分。(如下圖)

關稅查詢進口稅率的5大步驟

STEP 5 第一欄為「進口稅率」

關稅查詢進口稅率的5大步驟

接著選定貨物正確貨名與稅則號別後,點擊進去就會看到如上圖頁面。

進口稅率就是「國定稅率欄位」「第一欄」。(如下圖)

進口稅率
第一欄為進口稅率

如果你不是進口到台灣,而是身處其他不同國家的讀者,你可以用WTO及RTA中心(各國關稅查詢系統)來查詢

輸入以下資訊,即可獲得貨物對應的從稅別。

  • 進口國
  • 出口國
  • 英文貨名關鍵字

完成以上內容後,點擊查詢按鈕就可以得到下圖畫面

不同國家的關稅查詢

常見貨物關稅(進口車、保健食品…)

接下來的貨物會以完稅價格皆為2000元以上的貨物,2000元以下則免關稅。

如果要計算應繳關稅稅額,只要找到相對應的貨物種類,直接乘以關稅稅率,再扣除貨物完稅價格,就可以得到應繳關稅額。

貨物種類進口稅率1+(__%)貨物稅率1+(__%)營業稅率1+(5%)關稅稅率(%)
2000cc以下的進口車輛17.5%25%5%54.2%
2000cc以上的進口車輛17.5%30%5%60.4%
一般保健食品30%0%5%36.5%
筆記型電腦0%0%5%5%
冰箱8%13%5%28.1%
音響組2%10%5%17.8%
上衣褲子11%0%5%16.6%
外套夾克11%0%5%16.6%
球鞋7.5%0%5%12.8%
手機0%0%5%5%
平板0%0%5%5%

以上表格僅供參考,更多貨物及細項,請透過查詢步驟來查到更正確的貨名及稅則號別。

延伸閱讀:【營業稅全攻略】稅率計算公式+試算範例,申報時間與繳納方式總彙整

關稅哪裡繳?怎麼付?

如果你不知道要不要繳關稅,通常快遞業者會通知你應繳關稅稅額,例如:DHL會發簡訊跟e-mail,或者你也可以直接登入政府的免費APP─ EZWAY進行報關。

以下幫你整理出關稅繳款方式:

  • 持稅單至代庫銀行駐海關收稅處繳費。
  • 持稅單至代收稅費銀行(臺銀、彰銀、一銀、華銀、國泰世華、兆豐、合庫、日盛、台新、元大、遠東及其各支行庫)臨櫃匯款繳納。
  • 憑自然人憑證或工商憑證登入關港貿單一窗口,以網路ATM或金融帳戶轉帳繳納稅費。
  • 使用關貿網路股份有限公司提供的EDI Turnkey線上扣款繳費。
  • 若為進口快遞貨物,可委託快遞業者使用其所屬「預繳稅費保證金帳號」先行代繳稅費。

延伸閱讀:自然人憑證是什麼?如何申請,展期展延,過期怎麼辦?

總結

關稅是每個國家都會收取的稅額,對於出入國境的貨物課徵的關稅也變成各國之間的經濟手段之一,像是之前的中美貿易戰一樣。

身為一般大眾的我們雖然沒辦法改變關稅稅率的發展,但只要你有從國外購買貨物進口到境內,就需要繳納關稅,你就是貨物關稅的納稅義務人。

最後,幫你總結本文重點。

  • 關稅是一種當國外貨物入境國內時,國家會依貨物種類而徵收的稅金。
  • 關稅計算方式:應繳關稅額=貨物完稅價格×(1+進口稅率)×(1+貨物稅率)×(1+營業稅率)-貨物完稅價格
  • 關稅查詢方式共有四種:內容查詢、分章查詢(含歷程)、稅則分章查詢、(特種)貨物稅查詢。
  • 進口車關稅會依cc數決定貨物稅率,再計算出關稅稅率。
  • 最簡單的關稅繳款支付方式是憑自然人憑證或工商憑證登入關港貿單一窗口官網,以網路ATM或金融帳戶轉帳繳納稅費。
黃金本人推薦我為什麼推薦它?AuMe專屬優惠
INFINOX英諾外匯榮獲「亞洲區最受信任經紀獎」的英國老牌交易商新戶入金送20%贈金
TradingViewSimilar評選全球第一名的投資網站與看盤軟體免費試用30天
外匯天眼外匯投資必備的交易商檢測平台免費下載App送EA
TutorABC國內規模最大的線上英文平台領取課程試聽體驗券
Winning Plus菲律賓語言學校的姊妹品牌課程試聽體驗+送書
Firstrade 第一證券友善中文,投資成本低的美股券商立即開始投資美股
聯盟行銷大師班學會自架網站賺取網路被動收入的線上課程領取課程獎學金
百萬課程學院教你一步步建立自己的線上課程50分鐘課程學習
財經M平方研究總體經濟與財經資訊的金融分析網站免費試用14天
Azimut 安睿宏觀義大利規模最大的獨立理財顧問及資產管理公司免費財務健診

如果您對文章內容有任何問題或者建議,歡迎在底下留言讓我知道,也可以告訴我這篇文章有幫助到您什麼,讓我更有動力寫出更多實用的文章!

您可以馬上追蹤我的 Instagram ,更多即時資訊會分享在貼文和限時動態,也歡迎小盒子找我聊聊天

別忘了到 Facebook 粉絲專頁 按讚追蹤並設定為搶先看 ,成為我的專屬鐵粉,才不會錯過更多實用內容和最新文章分享。

如果您對文章內容有興趣,或者有合作推廣的意願非常歡迎來信邀約[email protected]

如果這篇文章對您有幫助,可以幫我在下方的「拍手圖案」按 5 個 Like,讓我得到一些回饋,支持我繼續寫出更多好文章!

※本站有部分連結與商家有合作夥伴關係,透過專屬連結購買,我會獲得少數佣金,讓我可以持續經營網站並提供更多有價值的內容,但這並不會影響您的任何權益,詳情查看免責聲明

※本站提到的任何投資標的與交易方法,僅為作者個人經驗分享與筆記整理,並不代表任何投資標的的推薦,敬請讀者下手投資前一定要自行評估風險。

※本站的所有文章內容(文字、圖片、表格)均為智慧財產,若有內容引用需求,請來信提出授權要求,如有私自引用、複製、轉載的情形,本人將保留法律追訴權,請勿以身試法。

by AuMe黃金本人

《好書推薦》

Leave a Comment

發佈留言必須填寫的電子郵件地址不會公開。 必填欄位標示為 *